深圳审计计机关 十二五课题研究报告

　　《审计机关“十二五”成果展示系列图书：深圳审计机关“十二五”时期课题研究报告》：　　六、政府公共管理类项目绩效审计评价标准框架　　课题组以南山区试点项目和上述基本模型为基础，在对绩效审计项目评价要素进行充分了解、分析，在广泛听取有关专家和建设单位的意见后，初步构建了政府公共管理类项目绩效审计评价标准模型。其基本思路是：从反映绩效审计项目的经济性、效率性、效果性（以下简称“三E”）人手，立体设立贯穿整个项目的立项、建设、运作及管理维护各阶段的指标与权重。在此类项目中，经济性主要关注的是资源投入和使用过程中成本节约的水平和程度及资源使用的合理性；效率性主要关注用*小的成本做成尽可能完美的工作；效果性主要关注的是既定目标的实现程度及经营活动产生的影响。　　南山数字化城管绩效审计项目作为构建评价标准的试点，具有典型的示范性。该项是建设部在全国统一部署配套建设的重点项目，在项目特征与结构上具有典型性与代表性。在构建评价标准试点过程中，课题组从实践和理论两个方面切入：实践上，征得南山区有关部门和市城管局城管指挥中心的支持与协助，通过对南山区2011年度涉及市容环境提升、城市道路及征拆迁、市政基础设施、文化与体育、卫生、教育、国家机关及其他等33个财政资金投资项目进行系统咨询与调研，同时对全国城管系统的51个数字化城管项目及同类型的项目进行全方位比对，获得大量**手有关资料与数据。理论上，反复试用并验证比较了大量指标权重与绩效评价研究方法，诸如专家咨询权数法（特尔菲法）、经验型权数法、信息量权数法、独立性权数法、秩和比权数法、层次分析加权法（AHP法）、平衡计分卡法、标杆管理法等，从绩效审计工作实际出发，经过反复比对研究，*终确定以特尔菲法为基础，以经验型权数法和平衡计分卡法为补充，初步形成“数字化城管项目”评价标准的指标设置与权重分配。试点项目完成后，运用数理统计方法，结合被审计单位的反馈意见，对原设定的指标及权重作了进一步提炼与调整。　　（一）指标设置　　为了客观、全面地评价项目的绩效情况，以特尔菲法为基础，按照重要性原则，根据数理统计原理及以往审计经验，对各项指标的设定作了细化：本课题将指标分为共性指标和个性指标两种，并对共性指标作了明确规定，反映经济性和效果性的指标不能低于3个，在效果性中增加1个附加指标（发展创新能力指标），反映效率性的指标不低于7个，倘若反映“三E”的指标数低于以上设定的*低指标数值，其计算结果反映的绩效评价可能出现极端的情况。根据南山数字化城管项目*初设定的30个指标，压缩提炼出政府管理类项目绩效审计评价标准的14个共性指标。其中反映经济性的共性指标有3个：立项审批情况评价、项目建设节省额、社会效益（含环境影响、资源利用、就业效益等）；反映效果性的共性指标有3+1个：建设目标实现程度、管理制度的建立健全情况及执行情况、公众满意度（率），附加发展创新能力指标；反映效率性的共性指标有7个：工作目标完成情况、已完成工作有效率、行政成本节约率（含资金、人力等）、项目管理服务覆盖率、项目资金到位率、项目资金使用率、项目建设工期等。其余为不同项目的个性指标，个性指标应根据不同项目的实际情况设定（表1已有部分可确定的个性化指标），权重相同但个数不同。　　……