纳税风险管理案例分析

第1章 税务风险与税务风险管控 1.1 税务风险概述 1.2 常见的税务风险 1.3 税务风险管理与防范 1.4 税务风险控制 第2章 增值税纳税风险点案例分析 2.1 存在混合销售或兼营业务，未进行有效区分或人为将混合销售作为兼营 2.2 生产经营范围涉及多个税率，将高税率经营项目使用低税率申报 2.3 既有适用简易计税的业务，同时有适用一般计税方法的业务，但未分开核算，计税方法混淆不清 2.4 增值税申报收入与企业所得税申报收入差异过大 2.5 企业部分收入未视同销售申报缴纳增值税 2.6 发票开具金额大于申报金额 2.7 “增值税及附加税费申报表（增值税一般纳税人适用）”进项税额转出为负，或一般纳税人进项抵扣税率异常 2.8 “增值税及附加税费申报表（增值税一般纳税人适用）”未开具发票销售额填报负数且无正当理由 2.9 “增值税及附加税费申报表（增值税一般纳税人适用）”分次预缴税款栏次填报数据大于实际预缴税额；应纳税额减征额栏次填报数据与实际不符 2.10 未发生经营业务但开具发票，或开具发票与实际经营业务不符 2.11 当期填报的海关进口增值税专用缴款书、农产品抵扣进项税额与实际经营情况不符 2.12 纳税人代扣代缴企业所得税和增值税的计税收入额不匹配 2.13 出口退（免）税备案内容发生变化，但未办理出口退（免）税备案变更 2.14 出口企业申报出口退（免）税业务后15日内，未按规定进行单证备案 2.15 出口企业申报出口退（免）税后，在次年申报期截止之日前仍未收汇 2.16 外贸型出口企业申报退（免）税的计税依据与购进出口货物的增值税专用发票注明的金额、海关进口增值税专用缴款书注明的完税价格或税收缴款凭证上注明的金额不相符 2.17 生产型出口企业申报免抵退税的计税依据与出口发票的离岸价（FOB）金额不相符（进料加工复出口货物除外） 第3章 企业所得税纳税风险点案例分析 3.1 发生的职工福利费、职工教育经费、工会经费支出不符合税法规定的支付对象、规定范围、确认原则和列支限额等未调增应纳税所得额，已计提但未实际发生，或者实际发生的职工福利费、工会经费、职工教育经费超过列支限额未作纳税调整 3.2 更正申报以前年度增值税，未调整对应年度企业所得税申报 …… 第4章 个人所得税纳税风险点案例分析 第5章 房产税纳税风险点案例分析 第6章 土地增值税纳税风险点案例分析 第7章 契税纳税风险点案例分析 第8章 印花税纳税风险点案例分析 第9章 城镇土地使用税纳税风险点案例分析 第10章 其他税种纳税风险点案例分析