大众创业 万众创新 税费优惠政策指引

一、企业初创期税费优惠 （一）小微企业税费优惠 1．符合条件的增值税小规模纳税人免征增值税 2．阶段性减免增值税小规模纳税人增值税 3．小型微利企业减免企业所得税 4．个体工商户应纳税所得不超过100万元部分个人所得税减半征收 5．增值税小规模纳税人减征地方“六税两费” 6．符合条件的企业暂免征收残疾人就业保障金 7．符合条件的缴纳义务人免征有关政府性基金 8．符合条件的增值税小规模纳税人免征文化事业建设费 （二）重点群体创业就业税费优惠 9．重点群体创业税费扣减 10．吸纳重点群体就业税费扣减 11．退役士兵创业税费扣减 12．吸纳退役士兵就业税费扣减 13．随军家属创业免征增值税 14．随军家属创业免征个人所得税 15．安置随军家属就业的企业免征增值税 16．军队转业干部创业免征增值税 17．自主择业的军队转业干部免征个人所得税 18．安置军队转业干部就业的企业免征增值税 19．残疾人创业免征增值税 20．安置残疾人就业的单位和个体工商户增值税即征即退 21．特殊教育校办企业安置残疾人就业增值税即征即退 22．安置残疾人就业的企业残疾人工资加计扣除 23．安置残疾人就业的单位减免城镇土地使用税 24．长期来华定居专家进口自用小汽车免征车辆购置税 25．回国服务的在外留学人员购买自用国产小汽车免征车辆购置税 （三）创业就业平台税收优惠 26．科技企业孵化器和众创空间免征增值税 27．科技企业孵化器和众创空间免征房产税 28．科技企业孵化器和众创空间免征城镇土地使用税 29．大学科技园免征增值税 30．大学科技园免征房产税 31．大学科技园免征城镇土地使用税 （四）创业投资税收优惠 32．创投企业投资未上市的中小高新技术企业按比例抵扣应纳税所得额 33．有限合伙制创业投资企业法人合伙人投资未上市的中小高新技术企业按比例抵扣应纳税所得额 34．公司制创业投资企业投资初创科技型企业抵扣应纳税所得额 35．有限合伙制创投企业法人合伙人投资初创科技型企业抵扣从合伙企业分得的所得 36．有限合伙制创投企业个人合伙人投资初创科技型企业抵扣从合伙企业分得的经营所得 37．天使投资个人投资初创科技型企业抵扣应纳税所得额 38．创业投资企业灵活选择个人合伙人所得税核算方式 39．中关村国家自主创新示范区试行公司型创业投资企业所得税优惠政策 …… 二、企业成长期税费优惠 三、企业成熟期税费优惠 延伸阅读索引