会计真账实操全流程演练(实操案例版)

**部分 入门基础篇 第1 章 “角色”定位.............................................................. 2 1.1 应收账款情况 ...........................................................................3 1.2 应付账款业务情况分析 ..............................................................5 1.3 现金业务 ..................................................................................7 第2 章 岗位认知.................................................................. 12 2.1 熟悉工作 ................................................................................12 2.1.1 记账方法和对软件的掌握程度........................................12 2.1.2 工作中合作的伙伴.........................................................13 2.1.3 待处理票据的熟悉.........................................................13 2.2 实务工作的分类 ......................................................................14 2.2.1 涉及现金、银行的单据..................................................14 2.2.2 涉及工资的单据(工资表).............................................17 2.2.3 零星开支报销申请单.....................................................19 2.3 凭证的构成要素 ......................................................................20 第3 章 “认账”交接............................................................ 24 3.1 上岗或办理财务交接工作 ........................................................24 3.1.1 财务人员的交接清单.....................................................24 3.1.2 财务交接工作的对账.....................................................25 3.1.3 避免盲目接管账务.........................................................25 3.2 记账方法 ................................................................................26 3.3 会计凭证的编制 ......................................................................27 3.4 会计账簿与管理 ......................................................................28 第4 章 “相亲相符”.............................................................. 30 4.1 初识账务 ................................................................................30 4.1.1 账账相符......................................................................31 4.1.2 账证相符......................................................................33 4.1.3 账实相符......................................................................33 第5 章 “翻翻家底”.............................................................. 36 5.1 公司的“家底”——注册资本 ..................................................36 5.2 公司注册流程与会计业务处理 ..................................................37 5.3 注册公司的流程 ......................................................................38 5.3.1 一般公司的注册流程.....................................................38 5.3.2 个体户或工作室的注册流程...........................................41 第二部分 会计知识学习篇 第6 章 “账户”与“科目”.................................................... 43 6.1 会计账户与科目 ......................................................................43 6.1.1 概念.............................................................................43 6.1.2 会计科目与账户的区别..................................................43 6.1.3 会计科目的分类............................................................44 6.2 账户科目的关系式 ..................................................................46 第7 章 “会计科目”设置...................................................... 51 7.1 会计科目特点 .........................................................................51 7.1.1 资产类科目特点............................................................51 7.1.2 负债类科目特点............................................................52 7.1.3 所有者权益类科目特点..................................................52 7.1.4 损益类科目特点............................................................52 7.1.5 成本类科目特点............................................................53 7.2 会计科目的核算内容 ...............................................................53 7.2.1 资产类.........................................................................53 7.2.2 负债类.........................................................................54 7.2.3 所有者权益类...............................................................55 7.2.4 成本类.........................................................................55 7.2.5 损益类.........................................................................56 第8 章 “会计科目”设置与应用............................................ 58 8.1 科目设置的原则 ......................................................................58 8.2 科目设置的注意事项 ...............................................................59 8.3 科目的具体设置 ......................................................................60 8.3.1 会计中的必设科目.........................................................60 8.3.2 设置科目类别和记账方向...............................................60 8.3.3 快速记住会计科目的方法...............................................61 8.4 资产类科目应用实务 ...............................................................61 8.4.1 库存现金......................................................................61 8.4.2 银行存款......................................................................63 8.4.3 其他货币资金...............................................................64 8.4.4 应收票据......................................................................66 8.4.5 应收账款......................................................................66 8.4.6 其他应收款...................................................................67 8.4.7 原材料.........................................................................67 8.4.8 库存商品......................................................................68 8.4.9 低值易耗品...................................................................68 8.4.10 固定资产....................................................................69 8.4.11 无形资产....................................................................70 第9 章 科目应用实务........................................................... 72 9.1 负债类科目应用实务 ...............................................................72 9.1.1 短期借款......................................................................72 9.1.2 应付账款......................................................................73 9.1.3 应付票据......................................................................73 9.1.4 应付职工薪酬...............................................................73 9.1.5 应交税费......................................................................74 9.1.6 其他应付款...................................................................75 9.1.7 长期应付款...................................................................75 9.2 权益类科目应用实务 ...............................................................75 9.2.1 实收资本......................................................................75 9.2.2 资本公积......................................................................76 9.2.3 盈余公积......................................................................76 9.2.4 本年利润......................................................................78 9.2.5 利润分配......................................................................79 9.3 损益类科目应用实务 ...............................................................79 9.3.1 销售费用......................................................................79 9.3.2 管理费用......................................................................80 9.3.3 财务费用......................................................................80 9.3.4 主营业务收入...............................................................81 9.3.5 主营业务成本 ..............................................................82 9.3.6 税金及附加...................................................................82 9.3.7 其他业务收入...............................................................82 9.3.8 营业外收入...................................................................83 9.3.9 营业外支出...................................................................83 9.3.10 所得税费用.................................................................85 第三部分 会计实务案例篇 第10 章 建 账................................................................ 87 10.1 建账的流程 .........................................................................87 10.1.1 手工账介绍..............................................................87 10.1.2 软件建账介绍...........................................................89 10.2 建账的注意事项 ..................................................................92 第11 章 货币资金核算......................................................... 98 11.1 货币资金概念 .....................................................................98 11.2 核算范围 ............................................................................98 11.3 实务会计处理 .....................................................................99 第12 章 存货核算.............................................................. 104 12.1 存货的概念 ....................................................................... 104 12.2 核算范围及会计处理 ......................................................... 104 12.3 主要核算方法 ................................................................... 107 第13 章 固定资产、无形资产核算...................................... 111 13.1 固定资产的概念 ................................................................ 111 13.2 固定资产的折旧及相关规定 ...............................................111 13.3 固定资产折旧方法及实务案例解析 .....................................112 13.3.1 年限平均法(直线法).............................................112 13.3.2 工作量法............................................................... 112 13.3.3 双倍余额递减法..................................................... 113 13.3.4 年数总和法............................................................ 114 13.4 固定资产的期末处理 ......................................................... 115 13.5 无形资产的概念 ................................................................ 116 13.6 国家对无形资产的相关规定 ...............................................116 13.7 无形资产实务案例 ............................................................. 116 第14 章 收入核算.............................................................. 118 14.1 收入的会计概念 ................................................................ 118 14.2 收入的核算分类 ................................................................ 118 14.2.1 主营业务收入......................................................... 118 14.2.2 其他业务收入......................................................... 119 14.3 收入的确认 ....................................................................... 119 14.4 关于“收入”在不同情况下的案例实操解析 ........................120 第15 章 个人所得税核算.................................................... 124 15.1 个人所得税的概念 ............................................................. 124 15.2 核算范围和方法 ................................................................ 124 15.2.1 新规税率表........................................................... 124 15.2.2 核算方法.............................................................. 125 15.3 实务案例及申报缴纳 ........................................................ 128 第16 章 期间费用核算....................................................... 133 16.1 期间费用的概念 ................................................................ 133 16.2 期间费用的分类与核算 ...................................................... 134 16.2.1 管理费用............................................................... 134 16.2.2 销售费用............................................................... 135 16.2.3 财务费用............................................................... 136 16.3 期间费用案例解析 ............................................................. 137 第17 章 成本费用核算....................................................... 139 17.1 成本费用的概念 ................................................................ 139 17.2 生产成本的核算 ................................................................ 140 17.3 科目设置及实务案例 ......................................................... 140 第18 章 产成品核算.......................................................... 144 18.1 产成品的概念与核算内容 ................................................... 144 18.1.1 概念...................................................................... 144 18.1.2 核算内容............................................................... 144 18.2 产成品核算案例及解析 ...................................................... 145 第19 章 往来业务核算....................................................... 148 19.1 往来业务的概念 ................................................................ 148 19.1.1 应收账款的计算..................................................... 148 19.1.2 应付账款的计算..................................................... 149 19.2 往来业务实务案例解析 ...................................................... 150 19.3 往来周转率情况分析 ......................................................... 151 19.3.1 应收账款周转率分析...............................................151 19.3.2 应付账款周转率分析...............................................152 第20 章 现金流................................................................. 153 20.1 何为现金流 ....................................................................... 153 20.2 营业期现金流量的分类解析 ...............................................153 20.3 现金流量表附表内容解析 ................................................... 157 20.4 流量分析 .......................................................................... 160 第21 章 应付职工薪酬核算................................................ 162 21.1 薪酬核算的内容 ................................................................ 162 21.2 案例解析 .......................................................................... 163 第22 章 应交税费的核算.................................................... 165 22.1 应交税费的概念 ................................................................ 165 22.2 科目设置 .......................................................................... 166 第四部分 会计期末实务篇 第23 章 货币资金对账....................................................... 171 23.1 何为货币资金对账 ............................................................. 171 23.1.1 现金银行业务核对流程...........................................171 23.1.2 银行余额调节表编制方法........................................172 23.2 外埠存款 .......................................................................... 173 23.3 银行汇票存款 ................................................................... 173 第24 章 存货盘点.............................................................. 175 24.1 如何做存货盘点 ................................................................ 175 24.2 存货盘点常规制度 ............................................................. 175 24.3 存货盘点的时间及流程 ...................................................... 176 24.4 盘点的其他问题 ................................................................ 178 24.5 盘点报告 .......................................................................... 178 第25 章 折旧、摊销.......................................................... 179 25.1 折旧的概念 ....................................................................... 179 25.2 折旧的分配 ....................................................................... 179 25.3 折旧应用的范围 ................................................................ 180 25.3.1 计提折旧的固定资产...............................................180 25.3.2 不计提折旧的固定资产...........................................180 25.3.3 特殊情况............................................................... 180 25.4 固定资产折旧月末处理及应用 ............................................181 25.5 固定资产折旧 ................................................................... 182 25.6 无形资产摊销 ................................................................... 183 25.7 无形资产的摊销规定与期末处理 ........................................183 25.8 折旧、摊销复核 ................................................................ 184 第26 章 往来核对.............................................................. 186 26.1 核对工作的概念 ................................................................ 186 26.2 应收账款与销售统计台账的核对 ........................................187 26.2.1 应收账款对账流程..................................................188 26.2.2 其他应收款对账流程...............................................188 26.3 应付账款与采购统计台账的核对方法 ..................................188 26.3.1 应付往来款对账细则...............................................188 26.3.2 应付账款对账流程..................................................189 26.3.3 其他应付款对账流程...............................................189 第27 章 税金核对、发票开具、认证及抄报税..................... 190 27.1 税金核对的概念 ................................................................ 190 27.2 税金核对的方法 ................................................................ 190 27.3 业务处理的流程 ................................................................ 193 27.4 开具增值税专用发票流程 ................................................... 194 27.5 发票认证及抄报税流程 ...................................................... 195 27.5.1 发票认证............................................................... 195 27.5.2 抄报税................................................................... 196 27.5.3 纳税申报............................................................... 196 第28 章 审核、结转、汇总................................................ 197 28.1 审核工作的流程 ................................................................ 197 28.2 成本结转概念及流程业务 ................................................... 198 28.3 科目汇总表 ....................................................................... 199 第29 章 财务报表及申报.................................................... 201 29.1 财务报表的概念 ................................................................ 201 29.1.1 资产负债表............................................................ 201 29.1.2 利润表................................................................... 201 29.1.3 现金流量表............................................................ 202 29.2 财务报表的编制 ................................................................ 202 29.2.1 资产负债表的概念及编制方法.................................202 29.2.2 利润表的概念及编制方法........................................207 29.3 财务报表的申报 ................................................................ 209 第30 章 汇算清缴.............................................................. 210 30.1 汇算清缴的概念 ................................................................ 210 30.2 汇算清缴相关规定 ............................................................. 211 30.2.1 适应范围............................................................... 211 30.2.2 汇算清缴期限......................................................... 211 30.3 汇算清缴的工作流程 ......................................................... 211 30.4 汇算清缴税前扣除 ............................................................. 212 30.4.1 工资薪金............................................................... 212 30.4.2 职工教育经费......................................................... 212 30.4.3 劳动保护性支出..................................................... 213 30.4.4 成本及费用支出管理...............................................213 30.4.5 广告费和业务宣传费支出........................................213 30.4.6 手续费及佣金......................................................... 214 30.4.7 业务招待费............................................................ 214 30.4.8 其他项目............................................................... 214 30.5 加计扣除 .......................................................................... 214 30.5.1 开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用...214 30.5.2 开办费支出............................................................ 215 30.5.3 所得税汇算扣除项目标准统计表..............................215 30.6 汇算清缴程序 ................................................................... 217 第五部分 会计新手常见问题解答篇 1．企业新成立的开办费用应如何入账？................................ 220 2．月末填制资产负债表时发现借贷方不平是怎么回事儿？... 221 3．销售退回业务如何处理？.................................................. 221 4．期末科目汇总时借贷方不平是怎么回事儿？..................... 223 5．发现错账如何更正？......................................................... 224 6．怎样通过报表看企业经营状况？....................................... 226 7．如何理解会计账户的“借”与“贷”？............................ 229 8．关于年末销售人员差旅费报销单都在第二年年初入账， 发票日期已经不是当期应该如何处理？............................ 231 9．小规模纳税人税收优惠政策有哪些？................................ 231 10．未取得正规发票业务如何做账？..................................... 235 11．小微企业优惠政策及与小规模纳税人的区别有哪些？..... 238 第六部分 全套账务实操模拟演示 凭证业务1 注册公司......................................................... 240 凭证业务2 购入生产设备..................................................241 凭证业务3 购入生产材料..................................................242 凭证业务4 购入生产材料..................................................243 凭证业务5 购入生产材料..................................................244 凭证业务6 提取备用现金..................................................245 凭证业务7 管理费用报账..................................................246 凭证业务8 销售差旅借款..................................................247 凭证业务9 生产部门报账..................................................248 凭证业务10 管理部门报账................................................250 凭证业务11 培训经理报账................................................251 凭证业务12 支付采购货款................................................253 凭证业务13 支付采购货款................................................255 凭证业务14 月结付款业务................................................256 凭证业务15 付法律服务费................................................258 凭证业务16 售后差旅报账................................................259 凭证业务17 公司财产参保................................................261 凭证业务18 收回销售货款................................................263 凭证业务19 收回销售货款................................................264 凭证业务20 收回应收账款................................................265 凭证业务21 收回应收账款................................................266 凭证业务22 管理费用支付................................................267 凭证业务23 收到商业承兑................................................268 凭证业务24 承兑汇票转付................................................269 凭证业务25 实现销售收入................................................270 业务凭证26 实现销售收入................................................271 凭证业务27 实现销售收入................................................272 凭证业务28 确认销售收入................................................273 凭证业务29 确认销售收入...............................................274 凭证业务30 临时业务借款................................................275 凭证业务31 应收坏账计提................................................276 凭证业务32 购入无形资产................................................277 凭证业务33 计提工资费用................................................278 凭证业务34 发放职工薪酬................................................279 凭证业务35 计提保险费用................................................280 凭证业务36 缴纳社会保险................................................281 凭证业务37 预存用电费用................................................281 凭证业务38 销售平台费用................................................282 凭证业务39 支付检测费用................................................283 凭证业务40 收到检测发票................................................284 凭证业务41 资产计提折旧................................................285 凭证业务42 无形资产摊销................................................286 凭证业务43 生产电费入账................................................287 凭证业务44 生产领用材料................................................288 凭证业务45 分摊制造费用................................................289 凭证业务46 产品完工入库................................................290 凭证业务47 产品销售出库................................................291 凭证业务48 实现销售收入................................................291 凭证业务49 财务费用入账................................................292 凭证业务50 结转销售成本................................................292 凭证业务51 税费及附加....................................................293 凭证业务52 期末结转损益................................................293 凭证业务53 科目汇总平衡................................................294 凭证业务54 出具财务报表................................................295