中小企业税务筹划、财税核算与纳税实操一本通

目录 第1章 初识税及税务筹划 1.1 关于税的基本认识...........................................................................2 1.1.1 税制要素及其含义.................................................................2 1.1.2 初步了解我国现行的18个税种............................................4 1.2 关于税务筹划需要知道的基础知识.............................................7 1.2.1 为什么要进行税务筹划.........................................................7 1.2.2 税务筹划要遵守的原则.........................................................9 1.2.3 了解税务筹划的特征............................................................11 1.2.4 税务筹划的常见思路............................................................12 1.3 了解税收筹划的基本方法.............................................................14 1.3.1 组织形式筹划法....................................................................14 1.3.2 税制要素筹划法....................................................................16 1.3.3 税负转嫁筹划法....................................................................18 1.3.4 会计核算中的筹划法............................................................20 1.3.5 临界点纳税筹划法................................................................21 第2 章 增值税和消费税的财税核算 2.1 采购货物与接受劳务涉及的税务处理........................................24 2.1.1 采购一般货物时要核算增值税进项税额.............................24 范例解析 公司向供应商采购原材料核算进项税额...........................24 2.1.2 采购货物运输费的增值税处理.............................................25 范例解析 运输费收到单独的增值税专用发票.................................26 范例解析 运输费没有在销货发票上注明的处理方法........................27 2.1.3 购建固定资产也会涉及税费核算.........................................27 范例解析 公司购入厂房涉及的增值税处理....................................28 范例解析 公司自建厂房涉及的增值税处理....................................29 2.2 销售货物与提供劳务涉及的财税核算........................................30 2.2.1 销售一般货物要核算增值税销项税额.................................30 范例解析 公司销售产品核算销项税额..........................................31 2.2.2 销售应税消费品要核算消费税.............................................32 范例解析 销售自产化妆品从价计征消费税....................................33 范例解析 销售自产黄酒从量计征消费税.......................................34 范例解析 销售自产白酒复合计征消费税.......................................36 2.2.3 自产自用应税消费品的财税处理.........................................37 范例解析 自产木地板用于建造员工宿舍核算消费税........................38 范例解析 自产啤酒用于发放职工福利核算消费税...........................39 范例解析 自产白酒用于发放职工福利核算消费税...........................40 2.2.4 委托加工应税消费品的财税核算.........................................42 范例解析 委托加工烟丝收回后继续生产卷烟.................................43 范例解析 委托加工黄酒收回后作为原材料待用..............................44 范例解析 委托加工白酒收回后作为原材料待用..............................46 范例解析 委托加工烟丝收回后待售.............................................47 范例解析 委托加工黄酒收回后待售.............................................48 范例解析 委托加工白酒收回后待售.............................................49 2.2.5 出售或转让固定资产的财税处理.........................................50 范例解析 出售一处仓库涉及的财税核算.......................................51 范例解析 仓库因失火报废的财税处理..........................................52 2.2.6 出售多余物料涉及的增值税税务.........................................54 范例解析 售出多余物料的财税核算.............................................54 2.2.7 各种视同销售货物行为的增值税处理.................................55 范例解析 委托他人代销货物的增值税处理....................................55 范例解析 将外购货物无偿赠送其他单位的增值税处理.....................57 范例解析 将自产商品作为投资提供给其他单位..............................57 2.3 附加税费的核算处理......................................................................58 2.3.1 城市维护建设税的核算........................................................58 范例解析 核算公司当月需要缴纳的城市维护建设税........................59 2.3.2 教育费附加的核算................................................................60 范例解析 核算公司当月需要缴纳的教育费附加..............................60 2.3.3 地方教育附加的核算............................................................61 范例解析 核算公司当月需要缴纳的地方教育附加...........................61 第3 章 企业所得税和个人所得税的财税处理 3.1 企业经营获利要缴纳企业所得税................................................64 3.1.1 必须要分清的居民企业与非居民企业.................................64 3.1.2 明确哪些收入需要征收企业所得税.....................................65 3.1.3 企业所得税的常见税率........................................................67 3.1.4 应纳税所得额的确定是关键................................................68 范例解析 核算企业所得税的应纳税所得额....................................69 3.1.5 必须要牢记的税前扣除项目及标准.....................................70 范例解析 核算公司可以在税前扣除的研究开发费用........................76 3.1.6 核算企业所得税应纳税额....................................................78 范例解析 核算企业所得税的应纳税额..........................................78 3.2 企业要为员工代扣代缴个人所得税............................................80 3.2.1 居民纳税人和非居民纳税人................................................80 3.2.2 熟知个人所得税的九个应税项目.........................................81 3.2.3 不同情形下的个人所得税税率标准.....................................83 3.2.4 应纳税所得额的确定是重点................................................86 范例解析 计算综合所得的应纳税所得额.......................................88 范例解析 计算经营所得的应纳税所得额.......................................90 范例解析 计算财产租赁所得的应纳税所得额.................................91 范例解析 计算转让股票所得的应纳税所得额.................................92 范例解析 计算股息所得的应纳税所得额.......................................93 3.2.5 需要了解的个人所得税专项附加扣除.................................94 3.2.6 核算企业代扣代缴的个人所得税.........................................98 范例解析 只有工资薪金所得的应纳税额核算.................................98 范例解析 不止工资薪金所得的综合所得应纳税额核算.....................99 范例解析 计算经营所得的个人所得税应纳税额............................100 范例解析 计算财产租赁所得的个人所得税应纳税额......................101 范例解析 计算转让股票所得的个人所得税应纳税额......................102 范例解析 计算股息所得的个人所得税应纳税额............................102 范例解析 计算偶然所得的个人所得税应纳税额............................102 第4 章 其他税种的财税核算处理 4.1 关税涉及的财税核算工作...........................................................104 4.1.1 核算关税要重点确定完税价格...........................................104 范例解析 一般贸易项下的进口货物完税价格计算.........................105 范例解析 计算出口货物的关税完税价格.....................................107 4.1.2 核算企业需要缴纳的关税税额...........................................108 范例解析 从价计征关税的应纳税额计算.....................................109 范例解析 从量计征关税的应纳税额计算.....................................110 4.2 与房屋土地有关的税种核算处理..............................................111 4.2.1 使用房屋需要缴纳房产税..................................................111 范例解析 从价计征房产税的应纳税额计算..................................111 范例解析 从租计征房产税的应纳税额计算..................................112 范例解析 “一房两用”房产税的应纳税额计算............................112 4.2.2 房屋土地承受者需要核算缴纳契税...................................113 范例解析 承受房屋所有权需要计缴契税.....................................114 4.2.3 土地增值税的财税核算......................................................115 范例解析 企业开发并销售住房应缴纳的土地增值税......................118 4.2.4 占用应税土地核算应缴的城镇土地使用税.......................120 范例解析 计算公司占用土地经营需要缴纳的城镇土地使用税.........120 4.2.5 占用耕地进行非农业活动需计缴耕地占用税...................121 范例解析 计算开发住宅社区需要缴纳的耕地占用税......................122 4.3 与车船及合同有关的税种核算处理..........................................123 4.3.1 购置应税车辆需要计缴车辆购置税...................................123 范例解析 计算购买应税车辆需要缴纳的车辆购置税......................124 4.3.2 使用应税车船需要缴纳车船税...........................................125 范例解析 计算使用应税车辆需要缴纳的车船税............................127 4.3.3 交易合同及证照凭证需要进行印花税财税处理...............128 范例解析 计算签订买卖合同需要缴纳的印花税............................130 4.4 其他特别税种的财税核算...........................................................130 4.4.1 开发利用自然资源需要核算资源税...................................131 范例解析 计算铜矿销售应缴纳的资源税.....................................134 4.4.2 对环境造成危害的要做环保税纳税处理...........................134 范例解析 核算排放大气污染物需要缴纳的环保税.........................136 4.4.3 收购烟叶需要计缴烟叶税..................................................137 范例解析 核算收购烟叶需要缴纳的烟叶税..................................138 4.4.4 进境船舶要按规定计缴船舶吨税.......................................138 范例解析 计算船舶驶入我国港口需要缴纳的船舶吨税...................139 第5 章 增值税与消费税的纳税筹划 5.1 产销活动中的增值税纳税筹划方法..........................................142 5.1.1 选择恰当的纳税人身份......................................................142 范例解析 选择认定为一般纳税人的增值税核算............................142 5.1.2 选择合适的供应商..............................................................144 范例解析 供应商可以开具增值税专用发票..................................144 5.1.3 改变折扣方式......................................................................146 范例解析 给予购买方商业折扣的增值税税务处理.........................146 范例解析 给予购买方现金折扣的增值税税务处理............